Reformas al Monotributo

Estimados Socios: en los últimos meses hemos sufrido un sinfín de cambios sobre modificaciones impositivas, que vinieron a desplegar un manto de justicia sobre el poder contributivo de nuestros afiliados.

De esta manera se alivió ciertamente la excesiva presión impositiva existente en nuestro país que es considerado no de los que mayor carga impositiva tiene en el mundo. En éste número, gente especializada en impuestos contributivos nos dan una idea muy aproximada de cómo ha quedado el nuevo sistema impositivo, con la esperanza de que les sirva para comprender las modificaciones.
Compartimos con nuestros afiliados, a modo de recordatorio, un resumen de las modificaciones introducidas al régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo), elaborado por el CPN. Mariano Dagum, quien se desempeña como Gerente del Dpto. de Impuestos del Estudio Marchese Grandi Meson & Asociados, es especialista en tributación y docente de la UNT.
El régimen simplificado para pequeños contribuyentes nació en la argentina en el año 1998 para incluir a la masa de potenciales contribuyentes que se encontraban al margen del sistema tributario y/o previsional o que, por su envergadura ameritaban un régimen simple y accesible, el cual a través de un pago mensual el sujeto cumplía con sus obligaciones fiscales y podía acceder a beneficios previsionales, sin caer en demasiadas obligaciones formales para con el fisco. Esta situación ideal nunca se concreto en la práctica y el régimen se torno cada vez más complejo con el transcurso del tiempo. Llegando a la actualidad con una gran cantidad de obligaciones que debe cumplir el “supuesto pequeño contribuyente”.
La inflación fue erosionando los valores de los parámetros del monotributo, ante esta situación insostenible (no se actualizaban desde 2013) se sanciono la Ley 27.346, que introduce reformas al régimen.

A través de la Ley mencionada, reglamentada por la RG 3.990/2017 de la AFIP/DGI, se establecieron nuevas disposiciones que rigen para el universo de contribuyentes monotributistas. A continuación detallamos un pequeño resumen de las mismas:

1- Se incrementan los montos de los parámetros de Ingresos brutos de cada categoría, alquileres devengados, energía eléctrica consumida y se adecuaron los importes del impuesto integrado a ingresar de cada tramo, como así también el valor de las cotizaciones previsionales. (CUADRO1) Los montos máximos de facturación, alquileres  e impuesto integrado a ingresar de cada categoría, así como las cotizaciones previsionales; se incrementaran anualmente en el mes de setiembre de cada año en la proporción de los dos últimos incrementos del índice de movilidad de las prestaciones previsionales. Es decir que todos los años tendremos una actualización de los parámetros mencionados.

 2- Recategorización de oficio: Afip podrá utilizar la información con la que cuente en su sistema respecto de los gastos realizados por el pequeño contribuyente para realizar la recategorizacion de oficio (antes solo podía excluirlos). La misma se aplica si los gastos del monotributista superan el límite de ingresos brutos en un 20% (servicios) o en un 30% (venta de bienes). O bien el fisco podría excluirlos del Régimen, si el sujeto monotributista estuviera encuadrado en la categoría H y sus gastos superan el límite máximo de facturación ($700.000).
AFIP podrá cambiar de categoría a un monotributista cuando detecte acreditaciones bancarias o compras de bienes y/o gastos personales, cuyos montos superen el importe de facturación máxima permitida por año para estar en el escalón en el que el contribuyente se ubico (siempre teniendo en cuenta que el sujeto monotributista puede ser a su vez empleado en relación de dependencia).

3- Pagos electrónicos: Obligación de realizar el pago de la cuota
mensual a través de medios electrónicos (transferencia, Debito automática, Pago electrónico
con tarjeta)  
*Categorías F, G y H: la obligación rige desde Abril/2016
*Categoría D y E: desde mayo/2017
*Categoría A, B y C: desde Noviembre/2017

4- Recategorizaciones cuatrimestrales: Continuaran las Recategorizaciones de Enero,
Mayo y Setiembre de cada año. Sin embargo esta ultima será obligatoria para el sujeto monotributista,
aun cuando no deba cambiar de categoría, en tal caso se deberá confirmar la
categoría en la que se encuentra encuadrado.
En conclusión, todos los monotributistas tendrán
alguna tarea que realizar en el mes septiembre/2017.

5- Factura electrónica: Obligación de emitirFactura Electrónica (no corresponde si realizan operaciones con consumidores finales).
Categoría H: obligados desde Abril/2017
Categoría F y G: Obligados desde Junio/2017

6- Declaración Jurada Informativa cuatrimestral: La RG 3990/2017 deja sin efecto esta obligación, es la única carga administrativa de información que disminuyo para el monotributista.

7- Adhesión al domicilio fiscal electrónico: obligatorio desde 09/2017 para los monotributistas inscriptos con anterioridad a la entrada en vigencia de la norma (01/01/2017).
Serán validas las notificaciones efectuadas en el domicilio declarado. La mencionada adhesión se realizara a través de la página web de AFIP ingresando con CUIT y Clave Fiscal.
Es decir hasta el mes de Setiembre de este año TODOS los monotributistas deberán haber adherido al domicilio fiscal electrónico. Esto implica validar una ventanilla electrónica para recibir notificaciones por parte de la AFIP (ej. Mensaje que indique la recategorización de oficio). Es necesario estar atentos de manera permanente a las notificaciones recibidas en la mencionada casilla, ya que todos los martes y viernes la AFIP considera que el contribuyente esta notificado, haya o no abierto el mensaje, y de esta manera comienzan a correr los plazos para realizar una eventual presentación ante el organismo.

8- Implementación de posnet (para quienes realicen operaciones de prestación de servicios o venta de cosas muebles a consumidores finales)
Categorías F a K hasta 31/12/2017
Categorías A a E hasta 31/03/2018

9- Autorización de facturas con CAI: Aquellos monotributistas que hubieran tenido talonarios en existencia sin utilizar anteriores al 01/11/2014 sin CAI (Código de Autorización de Impresión), podrán utilizarlos hasta el 31/05/2017, desde entonces deben solicitar nuevos talonarios con CAI y anular los anteriores.

La falta de cumplimiento de alguna de las obligaciones mencionadas precedentemente producirá la suspensión temporal de la visualización dela “constancia de Opción del Monotributo”,hasta tanto el pequeño contribuyente  regularice su situación.

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